TRANSIZIONE 5.0 – IPERAMMORTAMENTO
Con la Legge di Bilancio 2026 (L. n. 199/2025, art. 1, commi 427–436) il legislatore ha ridisegnato il quadro degli incentivi per gli investimenti produttivi, sospendendo il sistema del credito d’imposta degli scorsi anni e reintroducendo l’iperammortamento, già utilizzato in passato per favorire l’innovazione nelle imprese italiane.
L’agevolazione consiste nell’incremento figurativo del costo di acquisizione dei beni, rilevante esclusivamente per il calcolo delle quote di ammortamento fiscale e dei canoni di locazione finanziaria deducibili dalla base imponibile delle imposte dirette (IRES e IRPEF). Nella misura massima, l’incremento del costo può arrivare al 180%.
A differenza del credito d’imposta — che consentiva di recuperare parte della spesa tramite compensazione nel modello F24 — l’iperammortamento incide direttamente sulla tassazione, abbattendo l’imponibile fiscale e permettendo all’impresa di dedurre una quota superiore al valore reale del bene.
Gli investimenti devono essere realizzati nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2026 e il 30 settembre 2028.
Le nostre attività di consulenza comprendono:
- Analisi preliminare degli investimenti pianificati e verifica di ammissibilità ai sensi degli Allegati IV e V della L. 199/2025;
- Assistenza agli uffici tecnici e agli studi di progettazione nella qualificazione dei beni strumentali materiali e immateriali;
- Individuazione delle migliori soluzioni tecnologiche ammissibili, inclusi macchinari 4.0, software, sistemi IoT, AI, automazione e cybersecurity;
- Supporto nella predisposizione e nell’invio della documentazione richiesta, tramite la piattaforma telematica del Gestore dei Servizi Energetici (GSE);
- Redazione di relazioni tecniche e perizie asseverate;
- Verifica della corretta interconnessione dei beni al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura;
- Attività formativa dedicata al personale tecnico e amministrativo;
- Consulenza sulla cumulabilità con altre agevolazioni nazionali e comunitarie.
È sempre previsto un incontro preliminare gratuito per valutare la situazione esistente, illustrare l’iter da seguire e indicare quali informazioni e documenti dovranno essere forniti per portare a termine il servizio.
Collaboriamo con professionisti e studi specializzati, con i quali condividiamo metodologie e strumenti di lavoro, al fine di garantire il massimo livello di assistenza.
Possiamo affiancarti per ciascuno dei seguenti ambiti di intervento.
BENI MATERIALI E IMMATERIALI 4.0
- Macchinari e impianti ad alto contenuto tecnologico (Allegato IV);
- Software, sistemi IT e piattaforme digitali (Allegato V);
- Beni connessi ad AI, automazione avanzata, connettività e cybersecurity;
ENERGIA DA FONTI RINNOVABILI
- Impianti per l’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo, anche a distanza, compresi gli impianti di stoccaggio dell’energia prodotta;
- Moduli fotovoltaici ad alta efficienza conformi ai requisiti di legge;
ADEMPIMENTI E DOCUMENTAZIONE
- Comunicazione preventiva al GSE tramite modelli standardizzati;
- Certificazioni attestanti la qualificazione degli investimenti, ai sensi del decreto attuativo previsto dal comma 433 della L. 199/2025;
- Gestione delle comunicazioni periodiche e della documentazione integrativa.
Per tutte le novità sull’iperammortamento e sugli incentivi per le imprese, ti invitiamo a consultare la nostra sezione news.